个人退休账户（IRA）由1974的雇员退休保障法（ERISA）创建。 从那时起，IRA经历了相当大的变化，尽管2017的“减税和就业法”没有引入任何新规定。 尽管如此，您可能还不完全了解IRA对您和您的员工的重要性或可能适用的一些陷阱。
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以下是业务所有者应了解的有关IRA的10事项：
1。 增加退休储蓄很容易
如果您的企业没有合格的退休计划，那么您可能每年都应该将资金投入个人IRA。 如果您的配偶不在家外工作，您也可以为您的配偶提供IRA。 虽然IRA的缴费限额适中（目前为5,500，年末1,000年末加上50年末），但随着时间的推移，储蓄加税收延期收入大幅增加。 例如，一个人从5,000年龄开始每年投入$ 40。 在25年之后，捐款总额为$ 125,000; 年收益率仅为7％，节省的金额将超过$ 338,000。 在10百分比，余额将近五十万美元！
如果您的企业有合格的退休计划，您仍然可以向IRA增加资金，但前提是您修改后的调整后总收入（MAGI）低于设定限额。 查看2017和2018的MAGI限制。
2. 年龄问题
如果您在年底未满70½岁，您只能向IRA汇款。 即使你还在工作，这也是如此。 但是，如果您的非工作配偶没有超过年龄限制，您仍然可以通过工作或自营职业的收入向他/她的IRA添加资金。
3。 现在考虑税收减免与以后的免税收入
决定您是否希望通过传统的IRA或由税后美元资助的罗斯IRA的免税收入来减税。 在做出这个选择时，请考虑您现在所知道的贡献者的储蓄时间框架，税收范围和收入限制（您可以预测，但不能确定未来）。 例如，如果您的收入过高，您将无法获得罗斯IRA的捐款。
4。 薪资扣除IRA帮助您的员工
如果您的企业没有合格的退休计划，您可以通过工资扣除IRA帮助员工为退休储蓄。 他们建立了帐户; 你从他们的薪水中扣除资金并存入他们的IRA。
5。 某些投资被禁止
大多数爱尔兰共和军所有者将其储蓄投资于公开交易的股票，债券，共同基金，交易所交易基金和银行存单。 但如果您使用自我指导的IRA，您可以进行其他类型的投资，包括黄金和白银。 但是，不能对收藏品进行投资，并且对房地产和密切关注的企业的投资存在相当大的限制。 比特币怎么样？ 美国国税局尚未表示是或否。
6。 某些投资触发年度税收
一般而言，可抵扣IRA的收入是递延税收; 在分配之前不征税。 但是，如果爱尔兰共和军拥有某些主要的有限合伙企业（MLP），则可能存在当前的税收。 MLP向IRA发布附表K-1; 所有者在他/她的个人回报中获得K-1上报告的收入。 但是，IRA所有者目前不会在K-1上报告任何损失。
7。 RMD不能延迟工作
一旦达到年龄70½，您必须开始采用所需的最小分布。 即使你还在工作，这也是如此。
8。 可以向慈善机构提供免税转账服务
当您达到年龄70½时，您可以每年从IRA直接转移到公共慈善机构，最高可达$ 100,000。 转账金额计入RMD，但不征税。 但是，不允许任何慈善捐款扣除。 在2018之后，当更多人将使用增加的标准扣除并且不关心不扣除慈善捐款时，这种转移选项可能会变得更具吸引力。
9. 贷款不被允许
虽然合格的退休计划可以允许参与者从他们的账户中获得贷款，但IRA却不能。 如果贷款被取消，该帐户将失去其免税资格，并且所有余额将对所有者征税。 但是，如果在60天内撤回并更换资金，则IRA保持不变，且不会产生应税分配结果。
10。 IRA的税收规则不变
同样，“减税和就业法”对税收规则进行了重大修改......但对IRA却没有。 扣除IRA供款或向Roth IRA提供税后贡献的能力尚未改变。
结论
有关IRA的更多信息，请参阅IRS出版物590-A（用于存钱）和590-B（用于取款）。 如果您有任何疑问，请咨询您的注册会计师或其他财务顾问。
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